«Показывается гостю отдельной строкой»
Нет. Налог не предъявляется покупателю, в кассовом чеке не выделяется, в счёте-фактуре тоже, отдельного документа не составляется. Плательщик — гостиница (письмо Минфина 03-03-06/1/96816).
Закон · туристический налог
Туристический налог почти все считают неправильно
У налога есть минимум: 100 ₽ за каждые сутки по договору, не с человека и не с номера. На броне из четырёх ночей это 400 ₽, даже если по ставке вышло бы меньше. А с какой суммы берётся процент, в самой норме написано так, что читается двумя способами. Здесь посчитано и так, и так — обе цифры рядом.
Считалка
Три мифа
Что пишут в статьях и как на самом деле
«Не облагается НДС»
Нет. Из базы по НДС туристический налог не исключается (письмо Минфина 03-07-11/23614). Вычитается только сам НДС.
«Минимум — 100 ₽ с человека»
Нет. Минимум считается по договору: 100 ₽ за каждые сутки, независимо от числа проживающих и числа номеров. Считая минимум с человека, гостиница платит лишнее из своего кармана: гостю этот налог не предъявляется.
Кто не платит
Льготные категории
Льгота считается по тому, на кого заключён договор, а не по тому, кто живёт в номере. Договор на ветерана — налога нет со всей брони, даже если приехала вся семья. Договор на сына, а живёт ветеран — налог есть.
Нужен подтверждающий документ. Список рядом — из пункта 2 статьи 418.4 Налогового кодекса, и ваш город или район вправе его расширить.
- Герои СССР, России и Труда, полные кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
- Ветераны и инвалиды боевых действий, участники специальной военной операции
- Жители блокадного Ленинграда, осаждённых Севастополя и Сталинграда
- Работавшие на объектах ПВО в годы войны, экипажи торгового флота
- Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды
Сроки и отчётность
Когда налог возникает и когда его платят
Налог возникает не в день заезда, а в день, когда бронь оплачена целиком. Оплатили в марте, гость приехал в августе — налог мартовский, и в мартовскую декларацию он и должен попасть.
Здесь чаще всего и ошибаются: считают по датам проживания, потому что так удобнее смотреть в тетради. Гостеон запоминает день полной оплаты по каждой брони и сам кладёт её в нужный квартал. Отменили и вернули деньги — значит, уточнённая декларация, и Гостеон покажет, какие брони в неё попадут.
Отчёт за квартал
ДекларацияКНД 1153008
Сдать до25-го числа
Заплатить до28-го числа
Плательщиктолько гостиницы в реестре
Ставка 0 % освобождает?нет, минимум платится
Потолок ставки по годам: 2025 — 1 %, 2026 — 2 %, 2027 — 3 %, 2028 — 4 %, с 2029 — 5 %.
Мы этого не скрываем
Три места, где однозначного ответа нет
С какой суммы берут процент
Норма говорит «стоимость услуги без учёта самого налога». Это читается двумя способами: цена уже включает налог — или налог считается сверх цены. Разъяснительные примеры считают вторым способом.
У нас по умолчанию: сверх цены, как в разъяснениях. Переключается.
Питание и дополнительные услуги
Официального однозначного разъяснения нет. Рынок делает так: выделено отдельной позицией в договоре и расчётных документах — не считаем; продано единой ценой тарифа — считаем.
У нас по умолчанию: питание считаем, так безопаснее для бюджета гостиницы. Переключается.
Льготник и минимум 100 ₽
Стоимость проживания льготника из расчёта исключается. Сохраняется ли при этом минимум 100 ₽ за сутки, прямого разъяснения нет.
У нас по умолчанию: по льготной броне налог ноль. Это стоит подтвердить у своего бухгалтера.
Мы называем такие места вслух, потому что уверенный неправильный ответ здесь дороже честного «не решено».
В Гостеоне налог считается сам
По каждой брони, с минимумом и льготниками, с отчётом за квартал. Отдельного счёта за это нет: один тариф, 2 900 ₽ за гостиницу плюс 110 ₽ за номер в месяц. Четырнадцать дней бесплатно, карта не нужна.